Khai báo thuế tiền mã hóa ở Nga: bảy kênh để nhà nước biết về số coin của bạn

Khai báo thuế tiền mã hóa ở Nga trước đây chỉ dựa vào một điều: sự trung thực của người nắm giữ. Điều đó đang thay đổi nhanh chóng. Các trung gian có giấy phép giờ phải báo cáo cho Rosfinmonitoring, cơ quan tình báo tài chính; thợ đào khai báo số coin đào được với cơ quan thuế; từ ngày 2 tháng 5 năm 2027, cư dân phải báo cáo các giao dịch thực hiện qua bất kỳ ví nào nằm ngoài vành đai quản lý; còn Ngân hàng Nga đang soạn quy định để giấy xác nhận của ngân hàng bao gồm cả tiền mã hóa. Dưới đây là bảy kênh để nhà nước biết về số coin của bạn, cái gì đã chạy, cái gì còn trong kế hoạch, và người nắm giữ nên làm gì để không bị truy thu thuế ba năm.

Những điểm chính

• Từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, tiền mã hóa là tài sản cho mục đích thuế ở Nga. Lãi từ bán hoặc hoán đổi chịu thuế thu nhập cá nhân 13% với phần đến 2,4 triệu rúp mỗi năm và 15% với phần trên đó.
• Các trung gian có giấy phép báo cáo cho Rosfinmonitoring những giao dịch trên 60.000 rúp (khoảng 700 USD), kèm mã số thuế của khách hàng (INN).
• Từ ngày 2 tháng 5 năm 2027, cư dân phải báo cáo các giao dịch thực hiện qua ví và tài khoản sàn nước ngoài không do một đơn vị lưu ký số của Nga vận hành.
• Từ năm 2025, thợ đào khai báo với cơ quan thuế số coin đào được và địa chỉ ví; các đơn vị cho thuê chỗ đặt máy đào báo cáo về khách hàng của mình theo quý.
• Các đợt kiểm tra chống rửa tiền của ngân hàng theo luật 115-FZ và công cụ «Blockchain minh bạch» của Rosfinmonitoring đã và đang đánh dấu những dòng rúp gắn với tiền mã hóa.

Các thuật ngữ chính

• FNS là Cơ quan Thuế Liên bang Nga.
• Rosfinmonitoring là cơ quan tình báo tài chính của Nga, phụ trách giám sát chống rửa tiền.
• INN là mã số thuế cá nhân, nay nối các tài khoản tiền mã hóa, các báo cáo và tờ khai thuế lại với nhau.
• 3-NDFL là tờ khai thuế thu nhập cá nhân hằng năm mà cá nhân nộp cho khoản thu nhập không được người sử dụng lao động khấu trừ.
• Tiền kỹ thuật số là thuật ngữ pháp lý mà luật Nga dùng để chỉ tiền mã hóa.
• Đơn vị lưu ký số là bên lưu ký của Nga có giấy phép, ghi nhận tiền mã hóa của khách hàng.
• Luật 115-FZ là luật chống rửa tiền, quy định cách ngân hàng giám sát giao dịch của khách hàng.

Cái gì đã chạy và cái gì sắp tới

Lô-gic khá nhất quán: nhà nước trước hết biến tiền mã hóa thành tài sản, sau đó gom các trung gian vào một sổ đăng ký, và giờ đang dựng chế độ báo cáo cho mọi thứ còn nằm ngoài vành đai.

Trước hết cái gì bị đánh thuế

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, tiền mã hóa là tài sản cho mục đích thuế, và quy tắc tính được ghi trong Bộ luật Thuế. Thuế phát sinh khi định đoạt chứ không phải khi nắm giữ: bán tiền mã hóa lấy rúp hay đô la, đổi đồng này lấy đồng khác, hoặc dùng nó để thanh toán. Thu nhập từ việc bán là chênh lệch giữa giá bán và chi phí mua có chứng từ.

Với cá nhân, lãi từ bán tiền mã hóa chịu thuế 13% cho phần lợi nhuận đến 2,4 triệu rúp mỗi năm và 15% cho phần trên đó. Thu nhập từ đào rơi vào biểu lũy tiến chung 13% đến 22%, và phát sinh khi coin về địa chỉ của thợ đào chứ không phải khi bán. Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Giao dịch tiền mã hóa được miễn thuế giá trị gia tăng.

Có một quy tắc riêng cho tiền mã hóa: nếu bạn bán thấp hơn 80% giá niêm yết trên một nền tảng nước ngoài, thu nhập vẫn được tính từ 80% mức giá đó. Cách tính cơ sở thuế, áp dụng FIFO và quy đổi giao dịch ra rúp nằm trong hướng dẫn của chúng tôi về thuế tiền mã hóa ở Nga. Bài này nói về chuyện khác: cơ quan thuế lấy dữ liệu từ đâu.

Kênh 1. Tờ khai của chính bạn

Nguồn hiển nhiên nhất là bạn. Cá nhân phải nộp tờ khai 3-NDFL cho bất kỳ năm nào có thu nhập từ bán tiền mã hóa, hạn chót là ngày 30 tháng 4 năm sau, và nộp thuế trước ngày 15 tháng 7. Tờ khai được nộp qua tài khoản trực tuyến của người nộp thuế, kèm chứng từ chứng minh chi phí mua: sao kê sàn, hợp đồng, ảnh chụp giao dịch, biên lai thanh toán P2P.

Không có chứng từ chi phí, cơ quan thuế tính toàn bộ số tiền bán là thu nhập. Hãy giữ sao kê ít nhất ba năm sau khi nộp, vì đó đúng bằng thời hạn cơ quan thuế có thể tính lại. Mỗi giao dịch được quy ra rúp theo tỷ giá ngày thực hiện, còn các lần bán cùng một đồng được đối chiếu theo nguyên tắc FIFO.

Một lầm tưởng phổ biến: «Tôi có rút về thẻ đâu, nên làm gì có thu nhập». Thu nhập phát sinh tại thời điểm bán hoặc hoán đổi, không phải khi rúp về tài khoản. Đổi bitcoin lấy USDT là một hành vi định đoạt, còn phần thưởng staking được tính là thu nhập vào ngày nhận.

Kênh 2. Trung gian có giấy phép và Rosfinmonitoring

Từ ngày 1 tháng 9 năm 2026, giao dịch tiền mã hóa ở Nga đi qua các trung gian có tên trong sổ đăng ký của Ngân hàng Nga: đơn vị lưu ký số, điểm đổi và môi giới. Để mở tài khoản tại một đơn vị lưu ký số, khách hàng phải cung cấp INN; Rosfinmonitoring đã gọi mã số thuế là mã định danh bắt buộc mới của hệ thống chống rửa tiền.

Tiếp theo là báo cáo của trung gian. Các đơn vị lưu ký và tổ chức tài chính nước ngoài phục vụ cư dân Nga chuyển cho Rosfinmonitoring dữ liệu về giao dịch trên 60.000 rúp: họ tên hoặc tên công ty, ngày sinh, INN, địa chỉ blockchain và địa chỉ thực của cả bên trả lẫn bên nhận. Ngưỡng này thấp đến mức bao trùm phần lớn giao dịch thông thường.

Rosfinmonitoring không phải cơ quan thuế, nhưng hai cơ quan trao đổi dữ liệu. Nếu dưới cùng một INN là những giao dịch lớn và đều đặn mà không có tờ khai cho khoản thu nhập đó, các câu hỏi sẽ đến. Cách một tài khoản có giấy phép vận hành được chúng tôi giải thích trong hướng dẫn về cách mở tài khoản tiền mã hóa ở Nga.

Kênh 3. Báo cáo giao dịch ví từ tháng 5 năm 2027

Đây là thay đổi gây nhiều hiểu nhầm nhất. Luật Liên bang 283-FZ ngày 4 tháng 8 năm 2026 bổ sung Điều 12.1 «Báo cáo về giao dịch với tiền kỹ thuật số» vào luật kiểm soát ngoại hối. Mở ví mà không thông báo cho ai vẫn hợp pháp. Nhưng từ ngày 2 tháng 5 năm 2027, cư dân phải báo cáo với cơ quan thuế về các giao dịch thực hiện qua những định danh địa chỉ không do một đơn vị lưu ký số trong sổ đăng ký của Ngân hàng Nga quản trị.

Định nghĩa đó bao trùm gần như mọi thứ người nắm giữ đang dùng hôm nay: tài khoản trên sàn nước ngoài, thiết bị phần cứng, MetaMask, Trust Wallet và bất kỳ ví tự lưu ký nào khác. Báo cáo nhắm vào các giao dịch, không phải vào bản thân việc sở hữu.

• Pháp nhân nộp báo cáo kèm chứng từ.
• Cá nhân theo nguyên tắc chung nộp báo cáo mà không cần chứng từ. Những người ở ngoài nước Nga hơn 183 ngày trong năm dương lịch trước đó được miễn.

Mẫu biểu, thời hạn và tần suất sẽ do Chính phủ cùng Ngân hàng Nga ấn định, hiện chưa có dự thảo nào, nên hôm nay không có gì để nộp và cũng không có chế tài cho việc không nộp. Tuy nhiên, từ tháng 5 năm 2027, cơ quan thuế có một kênh dữ liệu trực tiếp về tiền mã hóa nằm trên các nền tảng nước ngoài mà trước đây họ chưa từng có, và sự vênh nhau giữa báo cáo đó với tờ khai thuế trở thành lý do đơn giản nhất để mở một cuộc kiểm tra.

Kênh 4. Đào coin: sổ đăng ký và báo cáo về coin đào được

Với thợ đào, kênh này đã chạy. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, thợ đào phải khai báo với cơ quan thuế số tiền kỹ thuật số nhận được từ việc đào và địa chỉ mà nó được gửi tới. Mẫu biểu nộp qua tài khoản trực tuyến của người nộp thuế, còn bản thân các thợ đào được ghi vào một sổ đăng ký riêng qua dịch vụ MiningRegistry.

Dòng dữ liệu thứ hai đến từ các đơn vị cho thuê chỗ đặt máy đào: chậm nhất vào ngày 25 của tháng sau mỗi quý, họ báo cáo điện tử với cơ quan thuế về những khách hàng dùng công suất của mình. Người thuê một tủ rack trong trung tâm dữ liệu xuất hiện trong báo cáo của đơn vị đó dù họ có tự khai hay không.

Thu nhập từ đào phát sinh khi coin về và được định giá theo giá niêm yết của ngày hôm đó. Bán số coin đã đào về sau là một sự kiện chịu thuế riêng.

Kênh 5. Giấy xác nhận ngân hàng cho tờ khai chống tham nhũng

Cuối tháng 9 năm 2026, Ngân hàng Nga công bố dự thảo chỉ thị: từ ngày 1 tháng 7 năm 2027, các tổ chức tài chính phải đưa vào giấy xác nhận tài khoản và tiền gửi thông tin về tiền mã hóa và tài sản tài chính số của khách hàng, thu nhập từ việc bán chúng và kết quả đào. Những giấy xác nhận này được dùng cho tờ khai chống tham nhũng mà công chức, nghị sĩ và gia đình họ, cùng nhân viên ngân hàng trung ương và các tập đoàn nhà nước phải nộp.

Tin này lan đi dưới tiêu đề «ngân hàng trung ương sẽ bắt mọi người kê khai tiền mã hóa», nhưng đó không phải nghĩa vụ thuế với công chúng nói chung. Với một người nắm giữ bình thường, không có hệ quả trực tiếp nào. Điều đáng chú ý là tín hiệu: cơ quan quản lý trông đợi các ngân hàng nắm dữ liệu về tiền mã hóa của khách hàng vào giữa năm 2027, nghĩa là chuỗi từ các trung gian tới giấy xác nhận khi đó sẽ hoạt động.

Kênh 6. Kiểm tra chống rửa tiền của ngân hàng và «Blockchain minh bạch»

Ngân hàng không nhìn thấy tiền mã hóa; họ nhìn thấy những đồng rúp dịch chuyển khi mua và bán. Các khoản tiền vào đều đặn từ hàng chục cá nhân, số tiền chẵn và việc rút tiền mặt nhanh là những dấu hiệu kinh điển kích hoạt kiểm tra chống rửa tiền theo luật 115-FZ. Sau đó là yêu cầu cung cấp tài liệu, và những câu trả lời mơ hồ dẫn tới việc hạn chế tài khoản. Người bán tiền mã hóa qua P2P gặp chuyện này nhiều nhất.

Một yêu cầu theo 115-FZ không phải lời buộc tội mà là thủ tục chuẩn, và nó được khép lại bằng giấy tờ: sao kê từ nền tảng nơi mua tiền mã hóa, hợp đồng hoặc lịch sử trò chuyện với người mua, tờ khai thuế năm ngoái.

Từ năm 2025, các ngân hàng cũng có công cụ ở phía tiền mã hóa. Dịch vụ «Blockchain minh bạch» của Rosfinmonitoring phân tích giao dịch và đánh dấu những dòng tiền đáng ngờ; đến tháng 9 năm 2026 đã có hơn 80 ngân hàng và hơn 12.000 người dùng kết nối. Theo cơ quan này, nó đã giúp phanh phui một mạng lưới điểm đổi bất hợp pháp ở Moscow City. Một địa chỉ xuất hiện trong chuỗi như vậy sẽ kéo theo câu hỏi cho tất cả những ai từng tương tác với nó.

Kênh 7. Yêu cầu gửi tới các sàn và việc thu giữ

Các nền tảng nước ngoài giao nộp dữ liệu khách hàng theo yêu cầu của cơ quan thực thi pháp luật: lịch sử giao dịch và bản sao giấy tờ. Một vụ nổi tiếng đã được chúng tôi kể trong bài về những gì các sàn giao nộp theo yêu cầu dữ liệu. Và từ tháng 2 năm 2026, Luật 38-FZ coi tiền mã hóa là tài sản trong tố tụng hình sự, nên nó có thể bị thu giữ, phong tỏa và tịch thu. Chuyện gì xảy ra với coin trong một cuộc khám xét được mô tả trong bài của chúng tôi về tịch thu tiền mã hóa ở Nga.

Với mục đích thuế, kênh này tác động gián tiếp: thông tin thu được trong một vụ án hình sự có thể được cơ quan thuế sử dụng, và khoản thu nhập chưa kê khai trở thành một tình tiết riêng.

Cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu ra sao

Không kênh đơn lẻ nào tự động dẫn tới truy thu. Sức mạnh của khai báo thuế tiền mã hóa ở Nga nằm ở việc đối chiếu. Chiếc chìa khóa nối mọi nguồn lại là INN: nó có trong báo cáo của trung gian, trong khai báo của thợ đào, trong dữ liệu của Rosfinmonitoring và trong chính tờ khai của bạn. Nếu dưới một INN là các giao dịch trị giá hàng triệu rúp mà không có tờ khai, hoặc thu nhập kê khai nhỏ hơn mười lần, khoảng vênh ấy lộ ra ngay trong một đợt kiểm tra hồ sơ thông thường.

Khi đó cơ quan thuế yêu cầu giải trình: tiền rúp để mua đến từ đâu, sao kê bán ở đâu, vì sao thu nhập kê khai không khớp với các khoản tiền vào. Giấy tờ khép lại câu hỏi; im lặng biến nó thành một quyết định truy thu kèm phạt.

Cái giá của việc im lặng

• Không nộp tờ khai — phạt 5% số thuế chưa nộp cho mỗi tháng chậm, tối đa 30% và không dưới 1.000 rúp.
• Không nộp hoặc nộp thiếu — 20% số nợ, 40% nếu cố ý.
• Tiền chậm nộp — tính cho mỗi ngày chậm.
• Trách nhiệm hình sự theo Điều 198 Bộ luật Hình sự có thể phát sinh với khoản nợ lớn, từ 2,7 triệu rúp trong ba năm liên tiếp.

Thời hiệu với vi phạm thuế là ba năm, và truy thu ba năm là kết cục điển hình cho những người từng giao dịch mà chưa bao giờ kê khai.

Người nắm giữ nên làm gì

1. Ghi chép từ giao dịch đầu tiên. Ngày tháng, giá trị quy ra rúp theo tỷ giá hôm đó, phí, coin đến từ đâu và đi đâu. Hãy xuất lịch sử sàn định kỳ: một sàn đã đóng cửa sẽ không cấp lại cho bạn.
2. Kê khai thu nhập từ bán và hoán đổi. Việc đó rẻ hơn bất kỳ đợt truy thu nào, và chi phí có chứng từ sẽ giảm cơ sở tính thuế.
3. Tách riêng các ví. Giữ phần nắm giữ dài hạn tách khỏi địa chỉ dùng để giao dịch, như vậy dòng tiền dễ giải thích hơn.
4. Chuẩn bị cho báo cáo năm 2027. Liệt kê mọi địa chỉ và tài khoản ngoài vành đai của Nga có phát sinh giao dịch: chính chúng rơi vào Điều 12.1.
5. Đừng trộn chuyển khoản cá nhân với giao dịch trên cùng một thẻ. Một tài khoản riêng cho các thương vụ tiền mã hóa giúp việc giải trình theo 115-FZ và trong một cuộc thanh tra thuế dễ hơn nhiều.
6. Trả lời các yêu cầu bằng giấy tờ. Sao kê, hợp đồng và lịch sử trao đổi với đối tác khép lại phần lớn câu hỏi.

Tính ẩn danh của tiền mã hóa ở Nga giờ chỉ còn dựa vào một điều: các kênh dữ liệu chưa được nối thành một hệ thống. Đến năm 2027, cơ quan quản lý đang nối chúng lại từng cái một, và chiến lược «chẳng ai biết đâu» thua chiến lược «kê khai rồi quên đi».