俄罗斯加密货币税：2026 年税率、计算和支付截止日期
作者：EIDEX Team
2026 年，俄罗斯的加密货币税收如下：居民个人对年利润低于 240 万卢布的部分缴纳 13% 的个人所得税，超过部分缴纳 15%；挖矿适用 13-22% 的税率，公司缴纳 25%。以下：税率表、示例、3-NDFL 申报步骤和滞纳金（截至 2026 年 7 月）。
最后更新：2026 年 7 月 24 日。数据已根据俄罗斯税法和 FNS 和俄罗斯银行的官方出版物进行核实。本材料仅供参考，不构成税务建议。
个人是否必须为加密货币纳税 — 以及何时产生收入
在俄罗斯，加密货币被认定为财产（联邦法律 No. 259-FZ 和根据法律 No. 418-FZ)，因此加密交易的收入按照明确的规则征税。这些规则自2025年1月1日起适用：第一个申报季在2026年春季进行，当时加密货币持有者首次按照新规则提交申报。规模巨大：俄罗斯银行估计俄罗斯人在中心化外国加密交易所的余额约为7200亿卢布（2026年春季金融稳定报告）。个人在经济利益实现时（截至2026年7月）对加密货币承担个人所得税（NDFL）责任：
- 将加密货币出售为卢布或其他货币 — 法定货币；
- 一种数字货币兑换另一种数字货币：将比特币 (BTC) 兑换成以太坊 (ETH) 已被视为处置；
- 支付商品或服务：加密货币在俄罗斯被禁止作为支付手段，但将代币交给交易对手仍然会产生应税收入；
- 接收加密货币支付 — 例如，用于自由职业工作；
- 挖矿 — 在挖出的数字货币归矿工控制之日；
- 质押奖励和空投 — 这些也是应税收入。
购买、持有或在您自己的地址之间转移加密货币时不会产生收入。数字资产市场本身在俄罗斯是合法的：2026年夏天，自7月1日起生效的加密法获得通过，通过持牌中介机构进行数字货币交易 — 它不改变税收规则。
2026年俄罗斯加密货币税率：个人所得税和企业利润税
税率取决于持有人的身份和交易类型（截至2026年7月）。请注意，俄罗斯没有单独的资本利得税：个人从数字货币中获得的利润属于个人所得税。
| 谁和什么 | 税率 |
|---|---|
| 居民个人：出售和交换 | 年收入最高 240 万卢布的部分按 13% 征收，超出部分按 15% 征收 |
| 居民个人：挖矿 | 按五级税率征收 13-22%（门槛：240 万 / 500 万 / 2000 万 / 5000 万卢布） |
| 非居民 | 30% |
| 公司：加密交易 | 企业所得税 25% |
| 公司：挖矿 | 25%，非经营性收入，单独的税基（《税法典》第 282.3 条） |
| 个体工商户和采用简化系统 (USN) 的公司：买卖 | 6% “收入”或 15% “收入减去支出” |
| 数字货币交易增值税 | 不收取 |
对表格的一些说明。240万卢布的门槛适用于“被动”收入篮子：加密货币收入与证券收入和银行存款利息合并计算。例如，年收入为300万卢布，前240万卢布按13%征税（312,000卢布），剩余的600,000卢布按15%征税（90,000卢布）——总计402,000卢布。挖矿有单独的税基：对其适用完整的五级累进税率，而不是13%/15%的组合。13-15%的税率适用于税务居民——那些在12个月内在俄罗斯居住至少183天的人；一旦失去居民身份，所有加密货币收入都将按30%征税。
与通常的财产出售有一个重要区别：税收减免在这里不起作用。25万卢布的财产减免不适用于数字货币——它被明确排除在《税法》第220条之外，三年持有期后的免税也一样。加密货币持有者无权享受税收减免；税基只能通过有文件证明的费用来减少。
挖矿与特殊税收制度不兼容：简化系统 (USN)、专利系统 (PSN)、农业税 (ESHN)、个体经营 (NPD) 和自动化 USN 都对其关闭——矿工在一般制度下运营。在简化系统下交易加密货币是允许的，而个体经营和自动化 USN 不适用于任何数字货币交易。财政部特别强调，此类交易不征收增值税，因此不会产生“进项”税（截至2026年7月）。
如何计算税基：市场报价、FIFO 和转换为卢布
税基是处置加密货币的收益减去购买、存储和出售加密货币的有文件证明的成本。计算方法如下（截至2026年7月）：
- 确定交易日期的卢布收入。对于 USDT 结算，通过以下方式转换很方便RUB to USDT 汇率。
- 检查80%规则：如果销售价格低于外国数字平台市场报价的80%，则将报价的80%视为收入。反之，费用接受的最高限额为市场报价的120%。
- 扣除费用。处置加密货币的成本采用 FIFO（“先进先出”）或单位成本法核销；公司在其会计政策中确定所选方法。对于挖出的代币，费用是在挖矿阶段已被征税的金额。
- 应用上表中的税率。
示例。一位投资者以 300,000 卢布购买了 0.05 BTC，六个月后以 420,000 卢布出售。基础是 120,000 卢布；13% 的个人所得税为 15,600 卢布。
兑换示例。1 月份以 200,000 卢布购买了一个 ETH，8 月份兑换成 BTC，当时其市场报价为 350,000 卢布。账户中没有卢布入账，但产生了收入：该交易的税基为 150,000 卢布，350,000 卢布成为未来出售所收到代币的费用。
哪些报价符合条件：日交易量超过 1000 亿卢布且至少有三年历史的外国交易平台——这些标准在《税法》中规定。如果一种代币在多个平台上交易，纳税人选择数据来源；关键是始终如一地应用它，并为每个交易日期保存报价摘录。
还有一个参考点：自 2025 年 4 月起，FNS 一直在其官方网站上发布数字货币的市场报价——数十种代币，数据来源于主要的外国平台，如 Binance、Bybit 和 OKX（截至 2026 年 7 月）。
费用通过交易所报表和报告、兑换商收据和银行文件确认。如果您在没有书面文件的情况下进行点对点加密货币购买，则无法减少税基——税款将必须根据全部收益计算。
如何申报加密货币：分步提交 3-NDFL 申报表
交易所和兑换商不作为税务代理人，因此个人自行计算和缴纳加密货币销售税。挖矿收入也计入同一表格（截至2026年7月）。
- 收集当年的交易历史：平台报表、日期、卢布金额。
- 计算每笔交易的税基并汇总结果。
- 填写 3-NDFL 申报表：数字货币收益作为财产销售收入报告。
- 在报告年度次年的4月30日之前提交申报表：例如，2026年的申报表需在2027年4月30日之前提交。最简单的方法是纳税人在联邦税务局 (FNS) 网站上的个人账户。
- 在7月15日之前通过统一税收账户缴纳税款：对于2026年，截止日期是2027年7月15日。
- 保留支持文件：检查员在审计期间可能会要求提供这些文件。
金额以卢布计入表格，并且最好将每笔交易的计算作为单独文件附上——这可以消除案头审计期间的问题。
2025年的报告截止日期已经过去。如果您有收入但未申报，现在主动申报更安全：在检查机构发现违规行为之前提交的修正申报表和付款可以免除未付款的处罚。
2026年加密货币挖矿税：登记、月度报告和两个税基
俄罗斯的挖矿有其自身的监管框架，税收与报告的关联更为紧密（截至2026年7月）。
工业挖矿仅适用于在FNS mining registry中列出的个体经营者和公司：截至2026年2月，其中包括超过1,500家公司和个体经营者（FNS数据）。家庭挖矿则更简单：没有个体经营者身份的个人无需注册，只要每月用电量保持在6,000 kWh以内。对于有未消除的经济和重罪前科的人，挖矿是被禁止的，一些地区在供暖季节完全限制挖矿或限制挖矿——在开启设备之前请查阅当地规定。
这两种制度之间的界限是规模。在限制范围内的家庭挖矿仍然是私人事务：个人通过3-NDFL申报挖矿收入，无需提交其他报告。工业挖矿是一种商业活动：如果未在挖矿注册表中登记，此类挖矿将被视为非法，挖矿收入将面临额外评估。另一类是通过基础设施运营商进行的挖矿：客户将设备托管在数据中心，但挖矿收入的义务仍由硬件所有者承担。
挖矿报告是每月提交的：关于挖出的数字货币和地址标识符的信息需在下个月的20日之前提交给FNS。未能提交数据将面临40,000卢布的罚款（《税法》第129.16条）。基础设施运营商同时报告其客户信息，因此工业挖矿不会“隐形”。
矿工需要缴纳两次税款——FNS将挖出的代币视为实物收入——但不存在双重征税：
- 收到挖出的加密货币时：收入等于数字货币在矿工控制之日的市场报价——这是第一个挖矿基数；
- 随后出售挖出的代币时：第二个基数是销售所得减去挖矿阶段已征税金额再减去销售成本。
示例。 矿工在收到日期以90,000卢布的市场报价收到0.01 bitcoin：需缴纳该金额的13%。随后这些代币以110,000卢布出售：只有20,000卢布的差额需要缴纳个人所得税。
电力和硬件成本可由个体经营者和采用一般制度的公司扣除；没有个体经营者身份的个人不能通过此类费用减少挖矿收入。数字货币挖矿损失不能抵消其他收入。
数字货币的赠与和无偿转让
您可以赠送加密货币，但该交易会产生税务后果（截至2026年7月）。对于个人而言，规则与其他财产相同：除非赠与方是家庭成员或近亲，否则接收方需按收到日期数字货币的市场价值缴纳个人所得税。近亲赠与免征个人所得税。
对于法人实体来说，规定更为严格：数字货币的免费转让被视为处置，转让方的收入根据交易日的市场报价确定（《税法典》第282.3条）。80%规则也适用于免费转让，因此公司不能“零赠送”。
为避免税务检查部门的质疑，请以书面形式记录赠与：合同或收据，其中包含日期和钱包地址，记录加密货币的来源以及赠与的估值报价。
未缴纳加密货币税的处罚：2026年的罚款和利息
制裁取决于具体违反了什么，并适用于任何数字货币操作，从交易到挖矿（截至2026年7月）。
| 违规行为 | 责任 |
|---|---|
| 未提交 3-NDFL 申报表 | 每月按应纳税额的 5% 征收，最高不超过 30%，最低 1,000 卢布（《税法典》第 119 条） |
| 未缴纳税款 | 欠款的 20% 罚款，如果故意则为 40%（《税法典》第 122 条） |
| 逾期付款 | 按俄罗斯银行关键利率的 1/300 每日计算利息 |
| 大规模逃税：三年内超过 270 万卢布 | 根据俄罗斯刑法典第 198 条承担刑事责任 — 最高一年监禁 |
| 特别大规模：超过 1350 万卢布 | 最高三年监禁 |
以货币计算：如果关键利率为14.25%（俄罗斯银行于2026年6月19日设定），逾期付款利息约为每日欠款的0.05% — 大约每月1.4%。
FNS 看到资金通过银行流动：来自兑换商和个人的转账使其即使在没有交易数据的情况下也能重建交易链。加上加密资产的国际信息交换，“灰色”数字交易正变得越来越少。如果犯罪是初犯，并且欠款、利息和罚款已全额支付（截至 2026 年 7 月），则刑事逃税案件将结案。在俄罗斯按时缴纳加密税比争论重新评估更划算。
_免责声明。_ 本文仅供一般参考，不构成税务、法律或投资建议。规则会发生变化，个人情况也各不相同，因此在采取行动之前，请查阅《税法典》的最新措辞或咨询合格的税务顾问。
我购买了加密货币并只是持有。我需要申报吗？
不需要。购买、在交易所或数字钱包中持有以及在您自己的地址之间转移不会产生收入。当您出售、交换或花费加密货币时，才会产生义务——届时需要 3-NDFL 申报。稳定币也是如此：只要 USDT 只是存放在账户中，就无需申报。
用一种加密货币兑换另一种加密货币是否需要纳税？
是的。兑换被视为处置：收入以交易日收到的资产的市场报价衡量，即使账户中没有卢布入账。个人所得税适用于收到的代币价值与放弃的代币成本之间的差额。
如果我在没有注册的情况下挖矿会发生什么？
没有个体经营者身份的个人可以在每月 6,000 kWh 的限制内进行注册外挖矿。超出此限制，或作为企业，挖矿需要 FNS 挖矿注册表中的条目：否则个人所得税将被重新评估，并且每个月未申报的挖矿数字货币将处以 40,000 卢布的罚款。
个体经营者可以为加密货币支付 4-6% 的税吗？
不。个体经营制度 (NPD) 不涵盖数字货币操作：出售代币和挖矿都不符合。加密货币收入通过 3-NDFL 申报，并按 13-15% 征税，即使该人以个体经营者身份工作。
税务局会发现境外交易所的交易吗？
此类交易不被禁止，但规则相同：数字货币收入由纳税人在俄罗斯申报，延迟的罚款和利息与国内交易一致。税务检查部门通过银行转账和国际信息交换重建操作，因此指望外国平台的匿名性是一种糟糕的策略。_免责声明。_本文仅供一般信息参考，不构成税务、法律或投资建议。规则会变化，个人情况也不同，因此在采取行动之前，请查阅税法的最新措辞或咨询合格的税务顾问。
