Налог на криптовалюту в России: расчёт, ставки и сроки уплаты в 2026 году

С дохода от продажи цифровой валюты физлица-резиденты в 2026 году уплачивают НДФЛ: 13% — пока годовая прибыль не превышает 2,4 млн ₽, и 15% — с превышения. Для майнинга действует шкала 13–22%, для организаций — 25%. Ниже — таблица ставок, примеры расчёта, порядок подачи 3-НДФЛ и санкции за просрочку (на июль 2026).

Нужно ли платить НДФЛ за криптовалюту физлицу и когда возникает доход

В России криптовалюта признана имуществом (закон № 259-ФЗ и поправки в НК по закону № 418-ФЗ), поэтому доход от операций с ней облагается по понятным правилам. Действуют они с 1 января 2025 года: первый отчётный сезон прошёл весной 2026-го, когда владельцы криптовалюты впервые отчитались по новым нормам. Обязанность рассчитать НДФЛ с криптовалюты у физического лица возникает, когда экономическая выгода становится реальной (на июль 2026):

• продажа криптовалюты за рубли или другую валюту — фиатные деньги;
• обмен одной цифровой валюты на другую: своп биткоина (BTC) на эфир (ETH) — уже реализация;
• оплата товаров или услуг: в РФ криптовалюта запрещена как средство платежа, но передача криптовалюты контрагенту всё равно образует доход;
• получение вознаграждения в криптовалюте — например, за фриланс-услуги;
• майнинг — на дату, когда добытая цифровая валюта поступила в распоряжение майнера;
• вознаграждения за стейкинг и аирдропы — это тоже облагаемые поступления.

Дохода нет при покупке криптовалюты, её хранении и переводах между собственными адресами. Сам по себе рынок цифровых активов в РФ легален: летом 2026 года принят закон о крипте с 1 июля, который выстраивает оборот цифровой валюты через лицензированных посредников, — налоговых правил он не меняет.

Ставки НДФЛ и налога на прибыль по операциям с цифровой валютой в 2026 году

Ставка зависит от статуса владельца криптовалюты и типа операции (на июль 2026).

Несколько уточнений к таблице. Порог 2,4 млн ₽ — общий для «пассивной» корзины: доход от криптовалюты складывается с доходом от ценных бумаг и процентами по вкладам. Например, при годовом результате 3 млн ₽ первые 2,4 млн облагаются по 13% (312 000 ₽), остальные 600 000 ₽ — по 15% (90 000 ₽); итоговый налог — 402 000 ₽. Для майнинга налоговая база отдельная: к ней применяется полная пятиступенчатая шкала, а не пара 13/15%. Ставки 13–15% действуют для налоговых резидентов — тех, кто провёл в РФ не менее 183 дней за 12 месяцев; при утрате статуса весь криптодоход облагается по ставке 30%.

Важное отличие от привычной продажи имущества: налоговые вычеты здесь не работают. Имущественный вычет в 250 000 ₽ к цифровой валюте не применяется — она прямо исключена из ст. 220 НК, как и правило об освобождении после трёх лет владения. Права на налоговый вычет у владельца криптовалюты нет, уменьшить базу можно только документально подтверждёнными расходами.

Майнинг несовместим со спецрежимами: УСН, ПСН, ЕСХН, НПД и АУСН для него закрыты, добытчик работает на ОСНО. Торговать криптовалютой на упрощёнке можно, а вот самозанятость и АУСН не подходят для любых операций с цифровой валютой. Минфин отдельно подчёркивал: НДС такие операции не облагаются, поэтому «входного» налога здесь не возникает (на июль 2026).

Как считать налоговую базу: рыночные котировки, FIFO и перевод в рубли

Налоговая база — это доход от реализации криптовалюты минус подтверждённые расходы на её покупку, хранение и продажу. Считают её так (на июль 2026):

• Определите доход в рублях на дату сделки. Расчёты в USDT удобно переводить через курс рубля к USDT.
• Сверьтесь с правилом 80%: если цена продажи ниже 80% рыночной котировки на иностранных цифровых площадках, доходом признают 80% котировки. Зеркально расходы принимаются не выше 120% рыночной котировки.
• Вычтите расходы. Стоимость выбывшей криптовалюты списывают методом FIFO («первым купил — первым продал») или по стоимости единицы; организации фиксируют метод в учетной политике. Для намайненной криптовалюты расходом считается сумма, с которой уже был уплачен налог на этапе майнинга.
• Примените ставку из таблицы выше.

Пример. Инвестор купил 0,05 биткоина за 300 000 ₽, через полгода продал за 420 000 ₽. База — 120 000 ₽, НДФЛ по ставке 13% — 15 600 ₽.

Пример с обменом. В январе куплен 1 эфир за 200 000 ₽, в августе он обменян на биткоин с рыночной котировкой 350 000 ₽ на дату свопа. Рубли на счёт не поступали, но доход возник: налоговая база по сделке — 150 000 ₽, а 350 000 ₽ станут расходом при будущей продаже полученной криптовалюты.

Какие котировки подходят: иностранная торговая площадка с объёмом торгов свыше 100 млрд ₽ в сутки и историей от трёх лет — критерии заданы в НК. Если монета торгуется на нескольких площадках, источник данных налогоплательщик выбирает сам, главное — применять его последовательно и сохранять выгрузки котировок на дату каждой сделки.

Расходы подтверждают выписками и отчётами бирж, чеками обменников, банковскими документами. Если купить крипту «с рук» без документов, уменьшить базу будет нечем — НДФЛ придётся считать со всей выручки.

Как декларировать криптовалюту: 3-НДФЛ по шагам

Биржи и обменники не выступают налоговыми агентами, поэтому НДФЛ с продажи криптовалюты гражданин считает и перечисляет сам. Доход от майнинга физлицо показывает в той же форме (на июль 2026).

• Соберите историю сделок за год: выписки площадок, даты, суммы в рублях.
• Рассчитайте налоговую базу по каждой операции и сложите результат.
• Заполните декларацию 3-НДФЛ: поступления от цифровой валюты отражают как доход от реализации имущества.
• Подайте декларацию до 30 апреля года, следующего за отчётным: за 2026 год — до 30 апреля 2027-го. Удобнее всего через личный кабинет на сайте ФНС.
• Уплатите налог через единый налоговый счёт до 15 июля: за 2026 год — до 15 июля 2027-го.
• Храните подтверждающие документы: инспекция вправе запросить их при проверке.

Суммы в форму вносят в рублях, а расчёт по каждой операции стоит приложить отдельным документом — это снимает вопросы камеральной проверки.

Срок отчётности за 2025 год уже истёк. Если доход был, а декларацию вы не подали, безопаснее отчитаться сейчас добровольно: уточнённая отчётность с доплатой до того, как нарушение найдёт инспекция, освобождает от санкций за неуплату.

Налог на майнинг в 2026 году: реестр, отчётность и две базы

Для майнинга в РФ действует отдельный контур регулирования, и налогообложение здесь жёстче привязано к отчётности (на июль 2026).

Промышленный майнинг доступен только ИП и организациям из реестра майнинга ФНС. Домашний майнинг проще: физлицу без статуса ИП регистрация не нужна, пока энергопотребление не превышает 6 000 кВт·ч в месяц. Заниматься добычей запрещено лицам с неснятой судимостью по ряду экономических и тяжких составов, а в отдельных регионах майнинг ограничен полностью или на отопительный сезон — перед запуском оборудования стоит проверить местные правила.

Граница между режимами определяется масштабом. Домашний майнинг в пределах лимита остаётся частным делом: физлицо декларирует доход от майнинга по 3-НДФЛ и не сдаёт иную отчётность. Промышленный майнинг — уже предпринимательская деятельность: без записи в реестре майнинга такую добычу признают незаконной, а к доходу от майнинга применят доначисления. Отдельная категория — майнинг через операторов инфраструктуры: клиент размещает оборудование в дата-центре, однако обязанности по доходу от майнинга остаются на владельце техники.

Отчётность по майнингу ежемесячная: сведения о добытой цифровой валюте и адресах-идентификаторах подают в ФНС до 20-го числа следующего месяца. За непредставление данных — штраф 40 000 ₽ (ст. 129.16 НК). Операторы майнинговой инфраструктуры параллельно отчитываются о своих клиентах, поэтому «невидимым» промышленный майнинг не остаётся.

Налог у майнера возникает дважды, но двойного обложения нет:

• при получении добытой криптовалюты: доход считают по рыночной котировке цифровой валюты на дату, когда она поступила в распоряжение, — это первая база по майнингу;
• при последующей продаже намайненной криптовалюты: вторая база — выручка минус сумма, обложенная на этапе майнинга, минус расходы на реализацию.

Пример. Майнер получил 0,01 биткоина, рыночная котировка на дату поступления — 90 000 ₽: с этой суммы он заплатит 13%. Позже — продажа цифровой валюты за 110 000 ₽: под НДФЛ попадут только 20 000 ₽ разницы.

Расходы на электричество и оборудование учитывают ИП и организации на ОСНО; физлицо без статуса ИП уменьшить доход от майнинга на такие затраты не может. Убыток от добычи цифровой валюты не переносится на другие доходы.

Дарение и безвозмездная передача цифровой валюты

Подарить крипту можно, но у сделки есть налоговые последствия (на июль 2026). Для физического лица работает то же правило, что и с другим имуществом: получатель уплачивает НДФЛ с рыночной стоимости цифровой валюты на дату получения, если даритель не член семьи и не близкий родственник. Подарки от близких родственников НДФЛ не облагаются.

У юридических лиц строже: безвозмездная передача цифровой валюты приравнена к реализации, доход передающей стороны определяется исходя из рыночной котировки на дату сделки (ст. 282.3 НК). Правило 80% при безвозмездной передаче также применяется, поэтому «подарить в ноль» криптоактивы юрлицу не получится.

Чтобы у инспекции не было вопросов, дарение стоит оформить письменно: договор или расписка с датой и адресами кошельков зафиксируют, от кого получена криптовалюта и по какой котировке оценён подарок.

Штраф за неуплату налога и пени: что грозит в 2026 году

Санкции зависят от того, что именно нарушено, и применяются к любым операциям с цифровой валютой — от торговли до майнинга (на июль 2026).

ФНС видит движение денег через банки: переводы от обменников и физлиц позволяют восстановить цепочку сделок даже без данных бирж. К этому добавляется международный обмен информацией о криптоактивах, так что «серых» цифровых операций становится всё меньше. Уголовное дело об уклонении прекращают, если нарушитель совершил его впервые и полностью погасил недоимку, пени и назначенные взыскания (на июль 2026). Дешевле заплатить вовремя, чем спорить о доначислениях.