Ресейдегі крипто бойынша салық есептілігі: мемлекет сіздің монеталарыңыз туралы қалай біледі

Ресейде крипто бойынша салық есептілігі бұрын бір нәрсеге ғана сүйенетін: иесінің адалдығына. Бұл жылдам өзгеріп жатыр. Лицензиялы делдалдар енді қаржы барлау органы Росфинмониторингке есеп береді; майнерлер өндірілген монеталар туралы салық қызметіне хабарлайды; 2027 жылғы 2 мамырдан бастап резиденттер реттеу шеңберінен тыс кез келген әмиян арқылы жасалған операциялар туралы есеп беруге міндетті, ал Ресей Банкі криптоны қамтитын банк анықтамалары үшін ережелер әзірлеуде. Төменде — мемлекет сіздің монеталарыңыз туралы білетін жеті арна, не қазір істеп тұр, не жоспарланған және үш жылдық салық қайта есептеуіне ұрынбас үшін иесі не істеуі керек.

Негізгі тұжырымдар

• 2025 жылғы 1 қаңтардан бері крипто Ресейде салық мақсатында мүлік болып саналады. Сату немесе айырбастау кірісі жеке табыс салығымен салықталады: жылына 2,4 миллион рубльге дейін 13%, одан жоғары 15%.
• Лицензиялы делдалдар 60 000 рубльден (шамамен 700 доллар) асатын транзакциялар туралы Росфинмониторингке клиенттің салық төлеуші нөмірімен (ИНН) хабарлайды.
• 2027 жылғы 2 мамырдан бастап резиденттер ресейлік цифрлық депозитарий жүргізбейтін әмияндар мен шетелдік биржа шоттары арқылы жасалған операциялар туралы есеп беруге тиіс.
• Майнерлер 2025 жылдан бері салық қызметіне өндірілген монеталар мен әмиян мекенжайларын хабарлайды; майнинг-хостинг операторлары клиенттері туралы тоқсан сайын есеп береді.
• 115-ФЗ заңы бойынша банктік AML тексерістері және Росфинмониторингтің «Мөлдір блокчейн» құралы криптомен байланысты рубль ағындарын қазірдің өзінде белгілейді.

Негізгі ұғымдар

• ФНС — Ресейдің Федералдық салық қызметі.
• Росфинмониторинг — Ресейдің қаржы барлау органы, ақшаны жылыстатуға қарсы қадағалауға жауапты.
• ИНН — салық төлеушінің жеке нөмірі, ол енді крипто шоттарды, есептерді және салық декларацияларын байланыстырады.
• 3-НДФЛ — жеке тұлғалар жұмыс беруші ұстамаған кірістер бойынша тапсыратын жылдық табыс салығы декларациясы.
• Цифрлық валюта — ресейлік заңнама криптовалютаны атайтын құқықтық термин.
• Цифрлық депозитарий — клиенттердің криптосын есепке алатын лицензиялы ресейлік кастодиан.
• 115-ФЗ заңы — банктердің клиент операцияларын қалай бақылайтынын реттейтін, ақшаны жылыстатуға қарсы заң.

Не қазір істеп тұр, не алда

Логика бір ізді: мемлекет алдымен криптоны мүлік етті, содан соң делдалдарды тізілімге жинады, ал енді шеңберден тыс қалғанның бәрі үшін есептілік құрып жатыр.

Ең алдымен не салықталады

2025 жылғы 1 қаңтардан бері криптовалюта салық мақсатында мүлік, ал есептеу ережелері Салық кодексіне жазылған. Салық ұстау кезінде емес, иеліктен шығару кезінде туындайды: криптоны рубльге не долларға сатқанда, бір монетаны екіншісіне айырбастағанда немесе онымен төлегенде. Сатудан түскен кіріс — сату бағасы мен құжатталған сатып алу шығындарының айырмасы.

Жеке тұлғалар үшін крипто сатудан түскен кіріс жылдық пайданың 2,4 миллион рубльге дейінгі бөлігінде 13%, одан жоғарысында 15% мөлшерінде салықталады. Майнинг кірісі 13%-дан 22%-ға дейінгі жалпы прогрессивті шкалаға жатады және монеталар майнердің мекенжайына түскен сәтте туындайды, сатылғанда емес. Компаниялар пайдаға салық төлейді. Крипто операциялар ҚҚС-тан босатылған.

Бір ереже криптоға ғана тән: егер шетелдік алаңның нарықтық бағамының 80%-нан төмен сатсаңыз, кіріс бәрібір сол бағамның 80%-ынан есептеледі. Базаны қалай есептеу, FIFO-ны қолдану және мәмілелерді рубльге аудару біздің нұсқаулықта: Ресейдегі криптоға салық. Бұл мақала басқа нәрсе туралы: салық органдары деректерді қайдан алады.

1-арна. Өз декларацияңыз

Ең айқын дереккөз — сіз. Жеке тұлға крипто сатудан кіріс болған кез келген жыл үшін келесі жылдың 30 сәуіріне дейін 3-НДФЛ декларациясын тапсырып, салықты 15 шілдеге дейін төлеуге тиіс. Декларация салық төлеушінің онлайн кабинеті арқылы, сатып алу шығындарын растайтын құжаттармен бірге тапсырылады: биржа үзінділері, шарттар, мәміле скриншоттары, P2P төлем түбіртектері.

Шығын дәлелі болмаса, салық органы сатудың бүкіл сомасын кіріс деп есептейді. Үзінділерді тапсырғаннан кейін кемінде үш жыл сақтаңыз, себебі салық органы дәл сол мерзімде қайта есептей алады. Әрбір мәміле операция күніндегі бағам бойынша рубльге аударылады, ал бір монетаның сатылымдары FIFO негізінде салыстырылады.

Кең тараған аңыз: «Мен картаға шығармадым, сондықтан кіріс жоқ». Кіріс рубль түскенде емес, сату немесе айырбастау сәтінде туындайды. Биткоинді USDT-ге айырбастау — иеліктен шығару, ал стейкинг сыйақылары алынған күні кіріс саналады.

2-арна. Лицензиялы делдалдар және Росфинмониторинг

2026 жылғы 1 қыркүйектен бері Ресейде крипто операциялар Ресей Банкінің тізіліміне енген делдалдар арқылы өтеді: цифрлық депозитарийлер, айырбастаушылар және брокерлер. Цифрлық депозитарийде шот ашу үшін клиент ИНН ұсынуға тиіс; Росфинмониторинг салық төлеуші нөмірін ақшаны жылыстатуға қарсы жүйенің жаңа міндетті сәйкестендіргіші деп атады.

Содан кейін делдалдар есептілігі келеді. Депозитарийлер және ресейлік резиденттерге қызмет көрсететін шетелдік қаржы ұйымдары 60 000 рубльден асатын транзакциялар деректерін Росфинмониторингке береді: төлеуші мен алушының аты-жөні не компания атауы, туған күні, ИНН, блокчейн мекенжайы және нақты мекенжайы. Табалдырық қарапайым мәмілелердің көпшілігін қамтитындай төмен.

Росфинмониторинг салық қызметі емес, бірақ екі ведомство деректермен алмасады. Бір ИНН астында ірі әрі тұрақты операциялар жүрсе, ал сол кіріс бойынша декларация тапсырылмаса, сұрақтар туады. Лицензиялы шот қалай жұмыс істейтінін нұсқаулығымызда түсіндірдік: Ресейде криптовалюталық шотты қалай ашу керек.

3-арна. 2027 жылғы мамырдағы әмиян операциялары туралы есеп

Бұл — ең көп шатасу туғызған өзгеріс. 2026 жылғы 4 тамыздағы 283-ФЗ федералдық заң валюталық бақылау заңына 12.1-бапты — «Цифрлық валюталармен операциялар туралы есептер» — қосты. Әмиянды ешкімге хабарламай ашу заңды болып қала береді. Бірақ 2027 жылғы 2 мамырдан бастап резиденттер Ресей Банкі тізіліміндегі цифрлық депозитарий жүргізбейтін мекенжай сәйкестендіргіштері арқылы жасалған операциялар туралы салық органдарына есеп беруге тиіс.

Бұл анықтама иелердің бүгін пайдаланатын барлығын дерлік қамтиды: шетелдік биржалардағы шоттар, аппараттық құрылғылар, MetaMask, Trust Wallet және кез келген басқа өзін-өзі сақтайтын әмиян. Есеп операцияларға қатысты, иелік ету фактісіне емес.

• Заңды тұлғалар есептерді растайтын құжаттармен бірге тапсырады.
• Жеке тұлғалар жалпы ереже бойынша есептерді құжатсыз тапсырады. Өткен күнтізбелік жылы Ресейден тыс 183 күннен артық болғандар босатылады.

Нысанды, мерзімді және кезеңділікті Үкімет Ресей Банкімен бірлесіп белгілейді, жоба әлі жоқ, сондықтан бүгін тапсыратын да ештеңе жоқ, тапсырмағаны үшін айыппұл да жоқ. Алайда 2027 жылғы мамырдан бастап салық органдары шетелдік алаңдардағы крипто туралы бұрын-соңды болмаған тікелей дерек арнасын алады, ал сол есеп пен салық декларациясы арасындағы сәйкессіздік тексеріс бастаудың ең қарапайым себебіне айналады.

4-арна. Майнинг: тізілім және өндірілген монеталар туралы есептер

Майнерлер үшін арна әлдеқашан жұмыс істеп тұр. 2025 жылғы 1 қаңтардан бері майнерлер салық қызметіне майнингтен алынған цифрлық валюта және ол жіберілген мекенжай туралы хабарлауға тиіс. Нысан салық төлеушінің онлайн кабинеті арқылы тапсырылады, ал майнерлердің өздері MiningRegistry сервисі арқылы арнайы тізілімге енгізілген.

Екінші дерек ағыны майнинг-хостинг операторларынан келеді: әр тоқсаннан кейінгі айдың 25-інен кешіктірмей олар өз қуатын пайдаланатын клиенттер туралы салық органдарына электронды түрде есеп береді. Дата-орталықта сөре жалдаған тұлға өз есебін тапсырды ма, жоқ па — бәрібір оператордың есебінде көрінеді.

Майнинг кірісі монеталар түскен кезде туындайды және сол күнгі нарықтық бағаммен бағаланады. Өндірілген монеталарды кейін сату — бөлек салықталатын оқиға.

5-арна. Сыбайлас жемқорлыққа қарсы декларацияларға арналған банк анықтамалары

2026 жылғы қыркүйектің соңында Ресей Банкі нұсқаулық жобасын жариялады: 2027 жылғы 1 шілдеден бастап қаржы ұйымдары шоттар мен салымдар туралы анықтамаларға клиенттің криптосы мен цифрлық қаржы активтері, оларды сатудан түскен кіріс және майнинг нәтижелері туралы ақпаратты қосуға міндетті. Бұл анықтамалар мемлекеттік қызметшілер, депутаттар мен олардың отбасылары, сондай-ақ орталық банк пен мемлекеттік корпорациялар қызметкерлері тапсыратын сыбайлас жемқорлыққа қарсы декларациялар үшін пайдаланылады.

Жаңалық «орталық банк бәрін криптоны декларациялауға мәжбүрлейді» деген тақырыппен тарады, бірақ бұл көпшілік үшін салықтық міндет емес. Қарапайым ие үшін тікелей салдары жоқ. Маңыздысы — сигнал: реттеуші банктерде 2027 жылдың ортасына қарай клиенттердің криптосы туралы деректер болады деп күтеді, демек делдалдардан анықтамаларға дейінгі тізбек сол кезде жұмыс істеп тұрады.

6-арна. Банктік AML тексерістері және «Мөлдір блокчейн»

Банктер криптоны көрмейді; олар сатып алу мен сату кезінде қозғалатын рубльді көреді. Ондаған жеке тұлғадан келетін тұрақты аударымдар, дөңгелек сомалар және тез қолма-қол ақша шығару — 115-ФЗ заңы бойынша AML тексерістерінің классикалық себептері. Одан соң құжат сұрау келеді, ал анық емес жауаптар шотқа шектеу қоюға апарады. Бұған криптоны P2P арқылы сататындар жиі тап болады.

115-ФЗ сұрауы айыптау емес, стандартты рәсім, және ол құжаттармен жабылады: крипто сатып алынған алаңның үзіндісі, сатып алушымен шарт не хат алмасу, өткен жылғы салық декларациясы.

2025 жылдан бері банктерде крипто жағында да құрал бар. Росфинмониторингтің «Мөлдір блокчейн» сервисі транзакцияларды талдап, күмәнді ағындарды белгілейді; 2026 жылғы қыркүйекте 80-нен астам банк және 12 000-нан астам пайдаланушы қосылған болатын. Ведомствоның айтуынша, ол Мәскеу-Ситидегі заңсыз айырбастаушылар желісін әшкерелеуге көмектескен. Осындай тізбекте көрінген мекенжай онымен әрекеттескендердің бәріне сұрақ туғызады.

7-арна. Биржаларға сұраулар және алып қою

Шетелдік алаңдар құқық қорғау органдарының сұрауы бойынша клиент деректерін береді: транзакция тарихы мен құжат көшірмелері. Белгілі бір оқиғаны материалымызда жаздық: биржалар сұраулар бойынша нені береді. Ал 2026 жылғы ақпаннан бері 38-ФЗ заңы криптоны қылмыстық іс жүргізудегі мүлік ретінде қарастырады, сондықтан оны алып қоюға, тыйым салуға және тәркілеуге болады. Тінту кезінде монеталармен не болатынын мақаламызда жаздық: Ресейде криптовалютаны алып қою.

Салық мақсаттары үшін бұл жанама жұмыс істейді: қылмыстық істе алынған ақпаратты салық органы пайдалана алады, ал декларацияланбаған кіріс бөлек эпизодқа айналады.

Салық органдары деректерді қалай салыстырады

Бірде-бір арна автоматты қайта есептеуді білдірмейді. Ресейдегі крипто салық есептілігінің күші — салыстыруда. Барлық дереккөзді байланыстыратын кілт — ИНН: ол делдалдар есептерінде, майнерлер тапсырғанында, Росфинмониторинг деректерінде және өз декларацияңызда бар. Бір ИНН астында миллиондаған рубльдік операциялар жүріп, декларация тапсырылмаса немесе мәлімделген кіріс он есе аз болса, алшақтық әдеттегі камералдық тексерісте көрінеді.

Содан соң салық органы түсініктеме сұрайды: сатып алуға рубль қайдан келді, сату үзіндісі қайда, неге мәлімделген кіріс кіріс аударымдарымен сәйкес келмейді. Құжаттар сұрақты жабады; үнсіздік оны айыппұлмен қайта есептеуге айналдырады.

Үндемеудің бағасы

• Декларация тапсырмау — кешіктірілген әр ай үшін төленбеген салықтың 5% айыппұлы, шегі 30%, бірақ 1000 рубльден кем емес.
• Төлемеу немесе кем төлеу — берешектің 20%-ы, қасақана болса 40%.
• Өсімпұл — кешіктірілген әрбір күн үшін есептеледі.
• Қылмыстық жауапкершілік Қылмыстық кодекстің 198-бабы бойынша ірі берешекте мүмкін: қатарынан үш жылда 2,7 миллион рубльден бастап.

Салық бұзушылықтарының ескіру мерзімі — үш жыл, ал үш жылдық қайта есептеу сауда жасап, бірақ ешқашан декларацияламағандар үшін әдеттегі ақыр.

Иелер не істеуі керек

1. Бірінші мәміледен бастап есеп жүргізіңіз. Күні, сол күнгі бағам бойынша рубльдік құны, комиссиялар, монеталар қайдан келіп қайда кетті. Биржа тарихын жүйелі түрде экспорттаңыз: жабылған биржа оны кейін бермейді.
2. Сату мен айырбастан түскен кірісті декларациялаңыз. Бұл кез келген қайта есептеуден арзан, ал құжатталған шығындар базаны азайтады.
3. Әмияндарды бөліңіз. Ұзақ мерзімді сақтауды сауда мекенжайларынан бөлек ұстаңыз, сонда қаражат ағынын түсіндіру оңай.
4. 2027 жылғы есепке дайындалыңыз. Ресей шеңберінен тыс операция болған әр мекенжай мен шотты тізіп шығыңыз: дәл солар 12.1-баптың аясына түседі.
5. Жеке аударымдар мен сауданы бір картада араластырмаңыз. Крипто мәмілелерге бөлек шот 115-ФЗ аясында және салық тексерісінде түсіндіруді жеңілдетеді.
6. Сұрауларға құжатпен жауап беріңіз. Үзінділер, шарттар және контрагенттермен хат алмасу сұрақтардың көпшілігін жабады.

Ресейде криптоның анонимдігі енді тек дерек арналары әлі бір жүйеге қосылмағанына ғана сүйенеді. 2027 жылға қарай реттеуші оларды бірінен соң бірін қосуда, ал «ешкім білмейді» стратегиясы «декларацияладым да ұмыттым» стратегиясынан ұтылады.